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深圳注册公司关于《税率调整和一般纳税人转小规模的须知》

2018-07-23 深圳注册一般纳税人 ⁄ 0评论

税率调整和一般纳税人转小规模的须知主要有以下几点!

1、“从1月1日起”调整税率。

深圳注册公司需要根据相关法律法规“从1月1日起”,指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在1月1日之前的深圳注册公司,一律适用原来17%、11%的税率纳税,按照原税率开具发票;相反,凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的深圳注册公司,则适用调整后的16%、10%的新税率纳税,按照新税率开具发票。

2、深圳注册公司税率调整前后发票如何衔接。

深圳注册公司需要按照上面确定的原则,在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务,在5月1日以后,如果发生销售折让、中止或者退回的,纳税人按照原适用税率开具红字发票;如果深圳注册公司因为开票有误需要重新开具发票的,先按照原适用税率开具红字发票,然后再重新开具正确的蓝字发票。

3、哪些一般纳税人可以转登记为小规模纳税人。

深圳注册公司只有两个条件同时满足,才可以转登记为小规模纳税人。

条件一,只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人。

条件二,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应税销售额没有超过500万元。


小规模纳税人的便利


4、深圳注册公司作为纳税人什么时候可以转登记。

符合条件的深圳注册公司作为一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人,在2018年5月1日到12月31日,这8个月的期间里,都可以到主管税务机关办理转登记手续。

5、深圳注册公司转登记后从什么时候开始按照简易计税方法纳税。

18号公告规定,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

6.深圳注册公司转登记纳税人如何开具发票。

首先,转为登记纳税人的深圳注册公司自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票。对于在深圳注册公司作为一般纳税人期间已经领用税控装置并进行了票种核定的转登记纳税人,深圳注册公司在转登记后可以继续自行开具专用发票,不受税务总局目前已经推行的小规模纳税人自开专用发票试点行业的限制。再次,转为登记纳税人的深圳注册公司在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,需要开具红字发票、换开发票、补开发票的,一律按照原来适用的税率或者征收率开具。

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